Impozit profit vs microîntreprindere 2026: ce alegi pentru firma ta?

Impozit profit vs microîntreprindere 2026, aceasta este întrebarea primită de la antreprenorii din România.

Și în anul 2026, răspunsul este mai important ca niciodată. Regulile s-au schimbat semnificativ: plafonul pentru micro a scăzut la 100.000 euro, cota de 3% impozit pe venit a dispărut și au apărut condiții noi care exclud multe firme din regimul micro.

În acest articol explicăm ce s-a schimbat, cum funcționează fiecare regim și cum calculezi concret care variantă îți lasă mai mulți bani.

Ce s-a schimbat la microîntreprindere în 2026

Față de anul 2025, trei modificări majore afectează alegerea între impozit profit și microîntreprindere în anul 2026:

1. Plafonul cifrei de afaceri a scăzut de la 250.000 euro la 100.000 euro

Firmele care în 2025 aveau cifra de afaceri între 100.000 și 250.000 euro nu mai pot aplica regimul microîntreprindere în 2026. Acestea trec automat la impozit pe profit.

2. Cota de 3%a impozitului pe venit a fost eliminată complet

În anul 2025 existau două cote: 1% pentru cifra de afaceri sub 60.000 euro și 3% pentru cifra de afaceri între 60.000 și 250.000 euro. Din 2026, există o singură cotă: 1% pentru toate microîntreprinderile, indiferent de nivelul cifrei de afaceri (până în 100.000 euro).

3. Condiție nouă privind asociații

Dacă un asociat deține peste 25% din capitalul social în mai multe firme, doar una dintre ele poate aplica regimul microîntreprindere 2026. Celelalte trec automat la impozit pe profit.

Ce este microîntreprinderea în 2026?

Microîntreprinderea este un regim fiscal special care aplică impozit pe venituri.

Condiții de încadrare ca microîntreprindere în 2026 (cumulative):

• Cifra de afaceri sub 100.000 euro la 31 decembrie 2025

• Cel puțin un angajat cu normă întreagă

• Asociații nu dețin peste 25% în mai multe microîntreprinderi simultan

• Situațiile financiare depuse la termen

• Nu desfășoară activități excluse: banking, asigurări, jocuri de noroc, piața de capital

• Nu se află în dizolvare sau lichidare

Cota de impozitare microîntreprindere 2026: 1% din venituri 

Ce este impozitul pe profit?

Impozitul pe profit se aplică firmelor care nu se încadrează în regimul micro sau care au ales voluntar să iasă din el.

Cota standard: 16% din profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile)

Avantajul cheie: cheltuielile deductibile reduc baza de impozitare. Cu cât ai cheltuieli mai mari, cu atât plătești mai puțin impozit pe profit.

Impozit profit vs microîntreprindere

Criteriu	Microîntreprindere	Impozit pe profit
Baza de impozitare	Venituri totale	Profit (venituri - cheltuieli)
Cota	1%	16%
Cheltuieli deductibile	Nu contează	Esențiale
Angajat obligatoriu	Da	Nu
Plafon cifră de afaceri	100.000 euro	Nelimitat
Condiție asociați	Max 25% într-o singură micro	Nu există
Complexitate	Simplă	Mai complexă

Cum calculezi ce este mai avantajos

Punctul de echilibru fiscal între impozit profit și microîntreprindere se calculează astfel:

1% × CA = 16% × (CA - Cheltuieli)

0.01 × CA = 0.16 × CA - 0.16 × Cheltuieli

0.16 × Cheltuieli = 0.16 × CA - 0.01 × CA

0.16 × Cheltuieli = 0.15 × CA

Cheltuieli / CA = 0.15 / 0.16

Cheltuieli / CA = 0.9375 = 93.75%

Ce înseamnă asta în practică:

• Cheltuieli sub 93,75% din CA → microîntreprinderea e mai avantajoasă

• Cheltuieli peste 93,75% din CA → impozitul pe profit e mai avantajos

Exemplu:

Firma A — servicii IT: CA = 400.000 lei, Cheltuieli = 300.000 lei (75% din CA)

• Micro: 1% × 400.000 = 4.000 lei

• Profit: 16% × (400.000 - 300.000) = 16.000 lei

• Micro e mai avantajoasă cu 12.000 lei

Firma B — comerț: CA = 400.000 lei, Cheltuieli = 385.000 lei (96% din CA)

• Micro: 1% × 400.000 = 4.000 lei

• Profit: 16% × (400.000 - 385.000) = 2.400 lei

• Impozitul pe profit e mai avantajos cu 1.600 lei

Când alegi microîntreprinderea în 2026?

Regimul microîntreprindere funcționează cel mai bine pentru:

• Firme cu marjă mare de profit: consultanți, freelanceri, agenții, firme de software. Dacă vinzi cu marjă de 25-60%, cheltuielile sunt sub 93,75% din CA, deci micro este câștigătoare față de impozitul pe profit.

• Firme la început de drum: când nu ai cheltuieli mari și vrei simplitate fiscală.

• Activități de servicii: unde costurile sunt în principal salarii și nu există stocuri sau echipamente majore de achiziționat.

Când alegi impozitul pe profit în 2026?

Impozitul pe profit devine mai avantajos decât microîntreprinderea când:

• Cheltuielile sunt mari: producție, comerț cu marjă mică, distribuție. Dacă costul mărfii depășește 93,75% din CA, impozitul pe profit e mai mic decât 1% aplicat la microîntreprindere.

• Investești masiv: achizițiile de echipamente, utilaje sau vehicule sunt cheltuieli deductibile la impozit pe profit. La microîntreprindere, aceste investiții nu reduc impozitul deloc.

• Ai pierderi: la micro plătești 1% chiar dacă firma pierde bani. La impozit pe profit, pierderile se pot reporta și compensa cu profiturile viitoare.

• CA depășește 100.000 euro: automat ieși din regimul micro și treci la impozit pe profit.

Ce se întâmplă dacă depășești plafonul microîntreprindere în 2026

Dacă în cursul anului 2026 depășești 100.000 euro cifră de afaceri, ieși din regimul micro din trimestrul următor.

Ce trebuie să faci:

1. Notifici ANAF în 15 zile de la depășirea plafonului

2. Treci la impozit pe profit din primul trimestru după depășire

3. Depui declarație de mențiuni

Atenție: plafonul se verifică cumulând veniturile firmei tale cu veniturile firmelor legate (în care asociații dețin peste 25%).

De ce formula 93,75% nu este suficientă

Decizia reală între impozit profit și microîntreprindere implică mult mai mulți factori pe care o ecuație simplă nu îi surprinde.

1. Dividendele contează separat

Din anul 2026, impozitul pe dividende brute este de 16% indiferent de regimul fiscal ales.

2. Creșterea viitoare a firmei

Dacă estimezi că vei depăși 100.000 euro cifră de afaceri în 1-2 ani, oricum vei ieși din microîntreprindere. În acest caz, poate este mai înțelept să treci la impozit pe profit acum și să construiești infrastructura contabilă corectă de la început, în loc să faci tranziția forțat.

3. Investiții mari planificate

Dacă urmează o investiție majoră precum utilaje, echipamente, autovehicule sau clădiri, impozitul pe profit poate fi mult mai avantajos pe 2-3 ani, chiar dacă acum cheltuielile sunt sub 93,75%. La microîntreprindere, aceste investiții nu reduc impozitul deloc.

4. Pierderi posibile

Formula presupune că firma este profitabilă. Dar dacă treci printr-un an slab sau o perioadă de investiții intense, la impozit pe profit pierderile se reportează și reduce impozitul în anii următori. La microîntreprindere plătești 1% indiferent, chiar dacă firma pierde bani.

5. Simplitatea administrativă

Microîntreprinderea este mai simplă de administrat și mai puțin expusă la riscuri fiscale, nu există dispute cu ANAF pe deductibilitatea cheltuielilor. Această simplitate are valoare reală, mai ales pentru firmele mici fără contabil intern.

Formula 93,75% este un bun punct de plecare, dar nu este suficientă singură. Înainte să iei decizia finală, calculează impozitul total inclusiv dividende, estimează evoluția CA pe 2-3 ani și ține cont de planurile de investiții.

Greșeli frecvente în alegerea între impozit profit și microîntreprindere

"Micro e mereu mai bună pentru că cota este mai mică"

Nu neapărat. Dacă firma ta are cheltuieli mari (utilaje, stocuri, dobânzi), impozitul pe profit poate fi mai mic în termeni absoluți.

"Trec la impozit pe profit ca să deduc tot"

Atenție, nu toate cheltuielile sunt 100% deductibile. Cheltuielile cu mașinile, diurna, protocol au limite stricte. Calculează cu cheltuielile efectiv deductibile.

"Am mai multe firme, le țin pe toate la micro"

Din anul 2026 nu mai e posibil dacă același asociat deține peste 25% în mai multe firme, doar una poate aplica regimul micro.

Concluzie

Alegerea între impozit profit vs microîntreprindere 2026 nu are un răspuns universal, depinde de structura cheltuielilor tale.

Calculează procentul cheltuielilor din cifra ta de afaceri. Dacă este sub 93,75%, poate fi mai avantajoasă microîntreprinderea. Dacă este peste 93,75%, impozitul pe profit poate fi mai avantajos.

Dacă situația ta e mai complexă (mai multe firme, investiții mari planificate, CA aproape de plafonul de 100.000 euro), consultă un contabil înainte să schimbi regimul fiscal.

Urmărește @valuevectors pentru mai multe articole despre finanțele firmei tale.

Informațiile din acest articol au fost verificate pe baza legislației în vigoare la data publicării (OUG 156/2024, OUG 89/2025, OUG 8/2026). Consultați un specialist fiscal pentru situația specifică a firmei dumneavoastră.