Tot ce trebuie să știi despre TVA

TVA-ul (Taxa pe Valoarea Adăugată) este o componentă esențială a sistemului fiscal din România. Înțelegerea acestuia este crucială atât pentru antreprenori, cât și pentru consumatori. În acest articol, vom explora în detaliu tot ce trebuie să știți despre TVA în România, de la ratele aplicabile, la procedurile de înregistrare și obligațiile fiscale.

Ce este TVA-ul?

TVA-ul este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri și servicii. Este colectat de către firme de la consumatori și plătit către stat. În România, TVA-ul este reglementat prin Codul Fiscal și alte acte normative emise de autoritățile fiscale.

Cotele TVA în România

În România, la data 01.08.2025, TVA-ul se aplică la trei cote diferite:

Cota standard (21%): aceasta este cota generală aplicată majorității bunurilor și serviciilor. De exemplu, TVA-ul de 21% se aplică la produse electronice, îmbrăcăminte, combustibili și multe altele.

Cota redusă (11%) se aplică la o serie de produse și servicii esențiale, inclusiv:

• Produse farmaceutice pentru uz uman, alimente și băuturi (cu excepții precum băuturi alcoolice sau dulciuri cu conținut ridicat de zahăr);

• Apă și servicii de canalizare, apă de irigații și inputuri agricole (semințe, pesticide, fertilizanți);

• Cărți, manuale școlare, ziare și reviste (tipărite sau digitale, cu excepția materialelor audio/video sau publicitare;

• Acces la muzee, monumente, grădini botanice etc.;

• Lemne de foc și peleți (în anumite condiții);

• Energie termică în sezonul rece pentru anumite categorii de consumatori;

• Cazare la hoteluri și facilități de camping, precum și servicii de restaurant și catering (cu excepția băuturilor alcoolice și foarte dulci).

Cota Redusă (9%) este destinată pentru:

• Cota de 9 % se mai aplică în anumite condiții pentru achiziția de locuințe (suprafață ≤120 m² și valoare ≤ 600.000 RON) comandate prin pre-contract până la 1 august 2025 și livrate până la 31 iulie 2026, respectând anumite criterii – nu mai mult de o astfel de achiziție de către o persoană între 1 ianuarie 2023 și 1 august 2025.

Înregistrarea pentru TVA

Firmele care au o cifră de afaceri anuală ce depășește plafonul de 300.000 RON (aproximativ 65.000 EUR) sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA. Înregistrarea este esențială pentru a putea colecta și plăti TVA-ul către stat.

Chiar dacă cifra de afaceri este sub plafonul de 300.000 RON, firmele pot opta pentru înregistrarea voluntară în scopuri de TVA. Acest lucru poate fi avantajos deoarece permite deducerea TVA-ului pe care firma îl plătește furnizorilor săi.

Declarații și plăți de TVA

Declarațiile de TVA trebuie depuse lunar sau trimestrial, în funcție de cifra de afaceri a firmei. Declarația de TVA, cunoscută sub numele de Formularul 300, trebuie completată și trimisă către ANAF până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.

TVA-ul colectat de la clienți trebuie plătit către stat până la termenul stabilit pentru depunerea declarației de TVA. Este important ca firmele să gestioneze corect TVA-ul pentru a evita penalități și dobânzi de întârziere.

Restituirea TVA pentru nerezidenți

Persoanele juridice și fizice nerezidente în UE pot solicita restituirea TVA plătită în România pentru anumite achiziții. Procedura implică depunerea unei cereri către ANAF și respectarea reglementărilor europene privind TVA-ul.

TVA intracomunitară

Pentru achizițiile de bunuri din alte state membre UE, TVA-ul este autolichidat prin mecanismul de taxare inversă. Firma cumpărătoare raportează atât TVA colectată, cât și TVA deductibilă, ceea ce simplifică procesul de contabilizare.

Livrările de bunuri către alte state membre UE sunt scutite de TVA, cu condiția ca bunurile să fie transportate în afara României și cumpărătorul să fie înregistrat în scopuri de TVA în alt stat membru UE.

Schimbări legislative

TVA-ul este un domeniu dinamic, cu modificări legislative frecvente. Firmele trebuie să fie la curent cu aceste schimbări pentru a asigura conformitatea continuă. Consultarea periodică a unui specialist fiscal sau a documentelor oficiale emise de ANAF este recomandată.

Pentru a calcula ușor și rapid TVA-ul puteți folosi calculatorul pentru TVA