Tot ce trebuie să știi despre TVA

În anul 2026, sistemul TVA din România a trecut prin modificări semnificative față de anii anteriori: cota standard a crescut, cotele reduse au fost restructurate și plafonul de înregistrare a fost majorat. În acest articol explicăm tot ce trebuie să știi, de la cotele aplicabile, la procedurile de înregistrare și obligațiile fiscale.

Ce este TVA-ul?

TVA-ul este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri și servicii. Este colectat de către firme de la consumatori și plătit către stat. În România, TVA-ul este reglementat prin Codul Fiscal și alte acte normative emise de autoritățile fiscale.

Cotele TVA în România în 2026

Începând cu 1 august 2025, sistemul TVA din România s-a simplificat. Cotele de 5% și 9% au fost eliminate, iar structura actuală este:

Cota standard (21%): aceasta este cota generală aplicată majorității bunurilor și serviciilor. Se aplică automat oricărei tranzacții care nu se încadrează explicit la o cotă redusă.

Exemple: produse electronice, îmbrăcăminte, combustibili, cosmetice, suplimente alimentare, servicii de consultanță, publicitate și multe altele.

Cota redusă (11%) înlocuiește fostele cote de 9% și 5% (eliminate de la 1 august 2025). Se aplică pentru:

• Alimente și băuturi destinate consumului uman și animal — cu excepția băuturilor alcoolice, băuturilor nealcoolice (cod NC 2202) și alimentelor cu zahăr adăugat de minimum 10g/100g produs

• Produse farmaceutice pentru uz uman și veterinar

• Apă potabilă și servicii de canalizare, apă de irigații și inputuri agricole

• Cărți, manuale școlare, ziare și reviste — tipărite sau digitale (cu excepția materialelor publicitare)

• Cazare la hoteluri, pensiuni și facilități de camping

• Servicii de restaurant și catering — cu excepția băuturilor alcoolice și a celor din cod NC 2202

• Lemne de foc și peleți în anumite condiții

• Energie termică în sezonul rece pentru anumite categorii de consumatori

• Acces la muzee, monumente istorice, grădini botanice, evenimente culturale

Cota Redusă (9%)(doar până la 31 iulie 2026) este destinată pentru:

• Cota de 9% se mai aplică exclusiv pentru achiziția de locuințe noi de către persoane fizice, cu îndeplinirea cumulativă a tuturor condițiilor:

  • Suprafață utilă de maximum 120 mp (exclusiv anexele gospodărești)

  • Valoare de maximum 600.000 lei fără TVA

  • Avans achitat până la 1 august 2025

  • Livrare până la 31 iulie 2026

  • Cel mult o astfel de achiziție per persoană fizică

  ⚠️ Atenție: după 31 iulie 2026, toate locuințele noi vor fi taxate cu cota standard de 21% (excepție: locuințele sociale, care rămân la 11%).

Înregistrarea pentru TVA

Firmele a căror cifră de afaceri depășește 395.000 lei (aproximativ 88.500 euro) sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA.

Termenul de depunere a cererii de înregistrare este de 10 zile de la data atingerii sau depășirii plafonului.

Chiar dacă cifra de afaceri este sub 395.000 lei, firmele pot opta pentru înregistrarea voluntară în scopuri de TVA. Aceasta poate fi avantajoasă deoarece permite deducerea TVA-ului pe facturile de la furnizori — util mai ales dacă ai cheltuieli mari sau dacă clienții tăi sunt și ei plătitori de TVA.

Declarații și plăți de TVA

Declarațiile de TVA trebuie depuse lunar sau trimestrial, în funcție de cifra de afaceri a firmei. Declarația de TVA, cunoscută sub numele de Formularul 300, trebuie completată și trimisă către ANAF până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.

TVA-ul colectat de la clienți trebuie plătit către stat până la termenul stabilit pentru depunerea declarației de TVA. Este important ca firmele să gestioneze corect TVA-ul pentru a evita penalități și dobânzi de întârziere.

Restituirea TVA pentru nerezidenți

Persoanele juridice și fizice nerezidente în UE pot solicita restituirea TVA plătite în România pentru anumite achiziții. Procedura implică depunerea unei cereri către ANAF și respectarea reglementărilor europene.

TVA intracomunitară

Pentru achizițiile de bunuri din alte state membre UE, TVA-ul este autolichidat prin mecanismul de taxare inversă. Firma cumpărătoare raportează atât TVA colectată, cât și TVA deductibilă, efectul este neutru fiscal, dar trebuie înregistrat corect contabil.

Livrările de bunuri către firme înregistrate în scopuri de TVA din alte state membre UE sunt scutite de TVA (cota 0%), cu condiția ca:

• Bunurile să fie transportate în afara României

• Cumpărătorul să fie înregistrat în TVA în alt stat UE (verificabil în VIES)

Rezumat TVA 2026

Cotă	Valoare	Aplicabilitate
Standard	21%	Toate bunurile/serviciile neincluse mai jos
Redusă	11%	Alimente, medicamente, HoReCa, cărți, cazare, apă
Tranzitorie	9%	Locuințe noi (doar până la 31 iulie 2026)
Scutit cu drept de deducere	0%	Exporturi, livrări intracomunitare

Plafon înregistrare TVA: 395.000 lei (din 1 septembrie 2025)

Concluzie

TVA-ul este un domeniu dinamic, cu modificări legislative frecvente. Cotele s-au schimbat semnificativ în 2025-2026, iar firmele trebuie să fie la curent cu aceste schimbări pentru a asigura conformitatea continuă.

Consultarea periodică a unui specialist fiscal sau a documentelor oficiale emise de ANAF este recomandată.

Pentru a calcula ușor și rapid TVA-ul puteți folosi calculatorul pentru TVA

Informațiile din acest articol au fost verificate pe baza legislației în vigoare la data actualizării (Legea 141/2025, OUG 156/2024, OUG 89/2025). Consultați un specialist fiscal pentru situația specifică a firmei dumneavoastră.