Închiderea de trimestru: checklist complet

Trimestrul s-a încheiat. Acum începe partea care contează

De patru ori pe an, fiecare firmă trece prin același moment: vânzările trimestrului sunt gata, dar abia acum încep declarațiile, plățile și fereastra scurtă în care poți prinde sau rata erorile care te costă. Diferența dintre o închidere calmă și una în panică nu ține de contabil, ci de faptul că știi exact ce urmează și ai verificat cifrele înainte.

Acest ghid este valabil pentru orice trimestru: ce declarații pică, până când, și ce verifici înainte să le trimiți.

Ce declarații depui la închiderea de trimestru

Declarația	Ce cuprinde	Termen
D100	Impozitul pe veniturile microîntreprinderii (1%) sau plata anticipată de impozit pe profit	25 ale lunii următoare trimestrului
D112	Contribuțiile sociale, impozitul pe salarii și evidența nominală	de regulă lunar, 25 ale lunii următoare
D300	Decontul de TVA (pentru plătitorii cu perioadă trimestrială)	25 ale lunii următoare
D390 VIES	Livrările și achizițiile intracomunitare	25 ale lunii următoare
D394	Declarația informativă privind livrările și achizițiile din țară	30 ale lunii următoare
D406 (SAF-T)	Fișierul standard de control fiscal	ultima zi a lunii următoare

Două reguli de reținut:

• dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare, se mută în prima zi lucrătoare de după;

• la microîntreprindere, impozitul de 1% se calculează pe cifra de afaceri, nu pe profit.

SAF-T (D406)

Spre deosebire de celelalte declarații, care raportează sume, D406 trimite la ANAF întreaga ta contabilitate într-un format standard: registrul jurnal, balanța, partenerii, facturile, plățile.

• Frecvență: lunar sau trimestrial, după perioada fiscală de TVA; neplătitorii de TVA depun trimestrial.

• Termen: ultima zi a lunii următoare perioadei raportate.

• Alte variante: D406 pentru active se depune anual, odată cu situațiile financiare, iar D406 pentru stocuri doar la cererea ANAF (cu un termen de minimum 30 de zile).

• Amenzi: pentru contribuabilii mici, nedepunerea sau depunerea cu erori poate atrage amenzi între 1.000 și 5.000 lei.

De ce contează la închiderea de trimestru: ANAF poate compara SAF-T cu e-Factura, D300 și D394. Orice nepotrivire, o factură care apare într-un loc, dar lipsește în altul devine vizibilă. De aceea, SAF-T se pregătește după ce ai verificat celelalte cifre, nu în paralel.

Calendarul pe trimestre

Trimestru	D100 · D300 · D390	D394	SAF-T trimestrial
T1 (ian–mar)	25 aprilie	30 aprilie	30 aprilie
T2 (apr–iun)	25 iulie	30 iulie	31 iulie
T3 (iul–sep)	25 octombrie	30 octombrie	31 octombrie
T4 (oct–dec)	25 ianuarie*	30 ianuarie	31 ianuarie

* Trimestrul IV are reguli proprii. La microîntreprinderi, prin OUG nr. 8/2026, din 2027 se revine la termenul din ianuarie pentru impozitul aferent T4. La impozitul pe profit, trimestrul IV se definitivează anual, prin D101 (termen 25 iunie). Verifică întotdeauna calendarul ANAF pentru anul respectiv.

Checklist înainte să depui

1. Reconciliază toate veniturile

• toate facturile emise în trimestru sunt în contabilitate;

• se potrivesc cu ce ai transmis în RO e-Factura;

• ai inclus și avansurile încasate, nu doar facturile finale.

  
  

2. Verifică pragul de microîntreprindere

Plafonul pentru 2026 este 100.000 euro (~509.850 lei) pe veniturile cumulate de la începutul anului. La depășire treci la impozit pe profit (16%) din trimestrul respectiv, mai bine afli acum decât la închiderea anului.

3. Pune la punct cheltuielile

Toate facturile de la furnizori sunt înregistrate și au documente justificative. Chiar dacă la micro nu reduc impozitul, contează pentru dividende, pentru o eventuală trecere la profit și foarte important, apar în SAF-T.

4. Reconciliază banca și casa

• soldul din contabilitate = soldul din extras la ultima zi a trimestrului;

• registrul de casă este la zi și respecți plafoanele de plăți în numerar (Legea 70/2015).

• 
  

5. Verifică TVA (dacă ești plătitor)

• TVA colectată și deductibilă sunt corect înregistrate și au documente;

• D300, D394 și D390 spun aceeași poveste, aceleași facturi, aceleași sume.

  
  

6. Salariile și contribuțiile (D112)

Statele de plată sunt finalizate pe toate lunile trimestrului și se potrivesc cu REGES.

7. SAF-T la final

Generezi D406 abia după ce pașii 1–6 sunt închiși. Verifică validarea fișierului înainte de transmitere și păstrează recipisa.

8. Uită-te la creanțe

Închiderea de trimestru e momentul ideal să vezi cine nu te-a plătit. O factură restantă de la începutul trimestrului este un semnal, recuperează acum, inclusiv cu penalitățile legale la care ai dreptul.

De ce contează termenele

Nedepunerea sau plata cu întârziere atrage dobânzi și penalități calculate pe zi, plus riscul amenzilor contravenționale, iar la SAF-T, amenzile sunt separate. Nu este o catastrofă pentru o zi, dar este un cost complet evitabil și, repetat, te pune pe radarul ANAF.

Din panică, în rutină

Firmele care închid trimestrul calm urmăresc cifrele lunar: cifra de afaceri cumulată față de plafon, soldul de TVA, creanțele restante. Așa, închiderea de trimestru devine o confirmare, nu o surpriză. Fă-ți un checklist propriu din pașii de mai sus și parcurge-l cu contabilul cu câteva zile înainte de fiecare scadență.

Întrebări frecvente

Ce declarații depun la închiderea unui trimestru?

De regulă D100 (impozit micro sau pe profit), D112 (salarii), D300 (decont TVA, la plătitorii trimestriali), D390 VIES (tranzacții intracomunitare), D394 (declarația informativă) și D406 SAF-T, în funcție de situația firmei.

Care sunt termenele pentru declarațiile trimestriale?

D100, D300 și D390 se depun până pe 25 ale lunii următoare trimestrului, D394 până pe 30, iar SAF-T trimestrial până în ultima zi a lunii următoare. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare, se mută în prima zi lucrătoare.

Cine depune SAF-T (D406) trimestrial?

Contribuabilii cu perioadă fiscală de TVA trimestrială și cei care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA. Plătitorii lunari de TVA depun SAF-T lunar.

Ce se întâmplă cu trimestrul IV?

Are reguli proprii: la microîntreprinderi, din 2027 termenul pentru impozitul aferent T4 revine în ianuarie (OUG 8/2026), iar la impozitul pe profit T4 se definitivează prin declarația anuală D101, până la 25 iunie.

Cum se calculează impozitul micro pe trimestru?

1% aplicat cifrei de afaceri a trimestrului. La venituri de 180.000 lei, impozitul este 1.800 lei.